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【技巧】不看后悔!11种税法快速记忆技巧

东亚国际ACCA2018-12-05 15:07:34

  面对枯燥的税法学习无数会计人都无法摆脱死记硬背的遭遇,如今小编来解放大家了。彻底摆脱枯燥的苦读记忆模式,其实税法也可以这样轻松学习。下面我们一起来看看吧!


  1、税法——消费税


  销售什么产品要缴纳消费税?


  口诀:“三男三女去开车”


  三男:烟、酒及酒精、鞭炮焰火


  三女:化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石


  去开车:小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油


  2、税法——其他


  有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的,需要进入费用类科目,以下是记入管理费的四个税金:


  口诀:“等我们有钱了,我们就可以有房有车有地有花”


  有房:房产税


  有车:车船使用税


  有地:土地使用税


  有花:印花税


  3、税法——增值税


  在增值税计算中,可抵扣的三个不同的税率为:运费:7%,废旧物资:10%,向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆:


  口诀如下


  “今日好运气”(7)


  “出门拾废品”(10)


  “拾了13个农产品”(13)


  4、税法——增值税


  视同销售货物的行为包括:


  ①将货物交给他人代销


  ②销售代销货物


  ③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外


  ④将自产或委托加工的货物用于非应税项目


  ⑤将自产或委托加工或购买的货物作为投资……


  ⑥将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者


  ⑦将自产或委托加工的货物用于集体福利


  ⑧将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人


  口诀:两代(①。②。)两销(③)非投配(④。⑤。⑥。)几(集)个送他人(⑦。⑧。)


  5、税法——增值税


  不得抵扣的进项税前六项:


  口诀:固免非几个非非


  固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目)


  几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……)


  6、税法——增值税


  进项税不得从销项税额中抵扣的项目:


  口诀:三飞机免雇几个


  解释:


  三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物);免(用于免税项目);雇(购进的固定资产);几(用于集体福利);个(用于个人消费)


  7、税法——企业所得税


  在所得税里面,关于业务招待费的扣除比例是:按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售是(营业)收入的5‰ 。


  口诀如下:“开支小于或等于(60%.)最高不得超过(5‰。)去招待”

 

 8、税法——印花税


  口诀如下:


  万三狗女干计(0.03%,购、建、技)


  千一猪管饱(0.1%,租、管、保)


 万五赢家运产茶(0.05%,营、加、运、产、查)


  千二姑借十万五


  解释:


  万三狗女干计:税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同);


  万五赢家运“产茶”:税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计);


  千二姑借十万五:十万分之五是借款,千分之二是股权转让书据


  已贴未画一至三(倍)


  未贴少贴三至五(倍)


  揭下重用二千一(2000至一万)


  五倍罚款也可以


  伪造印花要被抓


  保管不当挨五千


  9、税法——消费税


  口诀如下:


  直接销售进成本,连续生产可抵扣


  其实我认为记消费税是否进成本,不必要记得那么麻烦,只记一句话就可以了,那就是我委托A厂加工轮胎,当时A厂代付消费税,那么说明我已经交过了一次,现在我直接销售:


  借:委托加工物资 加工费+消费税


  应交税费——增值税(进项税) 加工费*%


  贷:银行存款


  如果我再加工,我把轮胎装在汽车上,再出售时,也要交纳消费税的,所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。


  借:委托加工物资 (加工费)


  应交税费——增值税(进项税) 加工费*%


  消费税


  贷:银行存款


  消费税=材料加工实际成本+加工费/(1-消费税税率)*消税率


  所以,只记一句:我只交一次消费税!


  10、税法——营业税


  免征营业税的项目:


  口诀如下:残农托医学管(馆)


  残:残疾人为社会提供的劳务


  农:农业机耕 排灌 植保等


  托:托儿所 幼儿园 养老院 婚姻介绍 殡葬服务


  医:医院 诊所 其他医疗机构的医疗服务


  学:学校及其他教育机构的教育劳务


  管(馆):纪念馆博物馆 文化馆 美术馆 展览馆图书馆门票收入


  11、税法——违反税法的法律责任


  税法最后一章,违法税法的法律责任


  口诀如下:


  警察同志对你说:


  你偷了钱(欠)不来申报,不上交,还要逃跑罚酒:五杯(倍)半


  如果你欺骗政府。顽抗到底 罚酒: 一至五杯(倍)


  一、不纳税申报,少缴税或不交税:50%以上5倍以下罚款


  二、偷税:50%以上5倍以下罚款


  三、欠税:50%以上5倍以下罚款


  四、逃税:50%以上5倍以下罚款


  五、骗税:一倍以上到五倍以下罚款


  六、抗税:一倍以上到五倍以下罚款

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